粤税发〔2023 〕31号

国家税務(wù)总局广州、各地(dì)级市(shì)、横琴粤澳深度合作區(qū)税務(wù)局，局內(nèi)各单位：

现将《税收支持广东高(gāo)质量发展的(de)若干措施》印发给你们，請(qǐng)认真抓好(hǎo)(hǎo)落实。

国家税務(wù)总局广东省税務(wù)局

2023年5月12日

税收支持广东高(gāo)质量发展的(de)若干措施

為(wèi)深入贯彻习近(jìn)平总書(shū)记关于推动高(gāo)质量发展的(de)重要论述精神和視(shì)察广东重要讲话重要指示精神，全面落实党中央、国務(wù)院关于高(gāo)质量发展的(de)决策部署，按照(zhào)省委、省政府关于广东高(gāo)质量发展工作要求，更好(hǎo)(hǎo)发挥税收职能作用(yòng)支持高(gāo)质量发展，提出以下措施。

一、总体要求

以习近(jìn)平新(xīn)时代中国特色社會(huì)主义思想為(wèi)指导，全面贯彻党的(de)二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新(xīn)发展理(lǐ)念，锚定高(gāo)质量发展首要任務(wù)和构建新(xīn)发展格局战略任務(wù)，聚焦全面深化(huà)(huà)改革和扩大高(gāo)水(shuǐ)平对外开放，紧扣高(gāo)质量发展关键环节，精准落实税费支持政策，持续提升税费服(fú)務(wù)水(shuǐ)平，不(bù)断优化(huà)(huà)税收法治环境，充分发挥税收在(zài)国家治理(lǐ)中的(de)基础性、支柱性、保障性作用(yòng)，服(fú)務(wù)粤港澳大湾區(qū)建设成為(wèi)高(gāo)质量发展的(de)示范地(dì)，服(fú)務(wù)以实体经济為(wèi)本、坚持制造业当家，助力“百县千镇万村高(gāo)质量发展工程”和现代化(huà)(huà)产业体系建设，助推乡村振兴、區(qū)域协调发展、创新(xīn)驱动发展、制造强省、扩大內(nèi)需、就业优先等重大战略实施，以新(xīn)征程税收现代化(huà)(huà)服(fú)務(wù)中国式现代化(huà)(huà)的(de)广东实践，為(wèi)广东高(gāo)质量发展提供强有力税務(wù)支撑。

二、重点任務(wù)

（一）著(zhe)力服(fú)務(wù)新(xīn)阶段粤港澳大湾區(qū)建设

1.充分发挥區(qū)域性税收优惠政策激励作用(yòng)。以粤港澳大湾區(qū)建设為(wèi)纲，精准落实粤港澳大湾區(qū)境外高(gāo)端人才和紧缺人才個(gè)人所得税优惠政策，推动粤港澳大湾區(qū)珠三角九市(shì)境外人才实际税负水(shuǐ)平与港澳趋同。用(yòng)足用(yòng)好(hǎo)(hǎo)国家赋予横琴和南沙的(de)鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税、横琴境內(nèi)外高(gāo)端紧缺人才個(gè)人所得税优惠、港澳居民個(gè)人所得税优惠等區(qū)域性税收优惠政策，细化(huà)(huà)配套措施，强化(huà)(huà)跟踪分析，力求政策效应最大化(huà)(huà)。总结粤港澳大湾區(qū)先行(xíng)先试经验，持续研究并推动出台更多税收领域创新(xīn)措施，著(zhe)力破除制约粤港澳人流、物(wù)流、資(zī)金流等自由流通障碍，促进要素流通，提升粤港澳大湾區(qū)竞争力。

2.推进粤港澳大湾區(qū)税收征管和服(fú)務(wù)一体化(huà)(huà)。以涉税征信跨境互认、智能终端跨境互设、涉税服(fú)務(wù)跨境互融為(wèi)重点推进粤港澳大湾區(qū)税收征管服(fú)務(wù)规则标准互鉴统一。推进统一优化(huà)(huà)全省房(fáng)产税和城镇土(tǔ)地(dì)使用(yòng)税困难减免事项。全面放宽港澳涉税专业人士在(zài)南沙的(de)执业限制。优化(huà)(huà)升级跨境电子(zi)办税缴费渠道(dào)，升级广东省电子(zi)税務(wù)局，探索智能引导、智能填单、智能审核等智能办税服(fú)務(wù)。推行(xíng)中国税收居民身(shēn)份证明全流程线上办。推进跨境人民币全程电子(zi)缴税、退税和缴纳社會(huì)保险费。创立涉税费事项“湾區(qū)通办”服(fú)務(wù)示范區(qū)，打通粤港澳大湾區(qū)涉税费事项跨城协同服(fú)務(wù)“最后一公裡(lǐ)”。

（二）著(zhe)力推动实体经济发展服(fú)務(wù)制造业当家

3.继续实施留抵退税助力制造业加快发展。对符合条件(jiàn)的(de)制造业企业，继续按月全额退还增值税增量留抵税额。进一步优化(huà)(huà)制造业常态化(huà)(huà)留抵退税政策落实措施，加强精准辅导和宣传，通过“反向预约”“双向直联”等措施确保政策落实到位。用(yòng)好(hǎo)(hǎo)“一键体检”功能，提高(gāo)退税审核效率，确保退税資(zī)金精准高(gāo)效退付到制造业企业。巩固深化(huà)(huà)留抵退税政策落实成效，引导制造业企业高(gāo)效用(yòng)好(hǎo)(hǎo)用(yòng)活退税資(zī)金，拓展退税效应。

4.全力支持制造业中小微企业做(zuò)大做(zuò)强。结合广东优质中小企业梯度培育計(jì)划，有效落实好(hǎo)(hǎo)增值税小规模纳税人阶段性减免增值税、小型微利企业所得税优惠、個(gè)体工商户经营所得個(gè)人所得税减半征收、 “六税两费”减按50%征收等普惠性减税降费政策，推动政策直达快享、应享尽享。制造业企业新(xīn)购进的(de)固定資(zī)产可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的(de)方法。协调科(kē)學(xué)技术部門(mén)加快落实科(kē)技型中小企业认定工作。

5.开展“一项目一专班” “一企一策”精准服(fú)務(wù)。各级税務(wù)机关围绕大产业、大平台、大项目、大企业、大环境提升行(xíng)动，主动对接联系当地(dì)重点产业项目，实施“一项目一专班”全过程精准税费服(fú)務(wù)，针对产业链条不(bù)同环节、项目生命周期不(bù)同阶段综合施策。实施重大产业项目“绿色通道(dào)”服(fú)務(wù)，协调解决项目从立项、建成到运营全流程遇到的(de)税费问题。对重点产业项目缴纳土(tǔ)地(dì)出让金和契税等涉税费业務(wù)采取即时办理(lǐ)举措，协助推进“交地(dì) （验）即发证”。拓展制造业大企业集团性、行(xíng)业性税收定制服(fú)務(wù)，实施“一企一策”，在(zài)复杂涉税事项政策确定性、跨區(qū)域涉税事项协调方面提供個(gè)性服(fú)務(wù)。开展制造业大企业产业链专题分析，量身(shēn)定制大企业健康報(bào)告，為(wèi)服(fú)務(wù)地(dì)方政府科(kē)學(xué)决策、助力企业发展发挥更大作用(yòng)。

（三）著(zhe)力支持科(kē)技自立自强塑造发展新(xīn)动能

6.聚焦所得税优惠政策服(fú)務(wù)创新(xīn)驱动发展。强化(huà)(huà)企业创新(xīn)主体地(dì)位，全面落实高(gāo)新(xīn)技术企业减按15%税率征收企业所得税、研发费用(yòng)按100%加計(jì)扣除、投入基础研究按100%加計(jì)扣除、购置设备器(qì)具一次性扣除等税收政策，主动研究解决重大技术攻关工程、企业高(gāo)端化(huà)(huà)智能化(huà)(huà)发展中遇到的(de)涉税新(xīn)问题。落实好(hǎo)(hǎo)個(gè)人所得税专项附加扣除政策以及股权激励、创业投資(zī)、职務(wù)科(kē)技成果转化(huà)(huà)税收优惠政策，助力打造创新(xīn)人才新(xīn)高(gāo)地(dì)。

7.促进创新(xīn)链产业链供应链深度融合。加强对战略性支柱产业集群和新(xīn)兴产业集群税收服(fú)務(wù)力度，激励企业加大研发投入，提升产业链供应链韧性和安全水(shuǐ)平。落实好(hǎo)(hǎo)科(kē)技企业孵化(huà)(huà)器(qì)、大學(xué)科(kē)技园和众创空间税收优惠政策。围绕现代化(huà)(huà)产业体系建设，编写和持续更新(xīn)完善相关税收优惠政策指引，对专精特新(xīn)企业、行(xíng)业“小巨人”、单项冠军等科(kē)技创新(xīn)市(shì)场主体实施清单化(huà)(huà)管理(lǐ)。

落实落细税收政策措施，助力国际高(gāo)端人才引进。推广“产學(xué)研一体化(huà)(huà)粤税院士服(fú)務(wù)站”，助力产學(xué)研用(yòng)深度融合。

（四）著(zhe)力服(fú)務(wù)“百县千镇万村高(gāo)质量发展工程”全面推进乡村振兴

8.积极培植巩固税源发展壮大县域经济。细化(huà)(huà)完善税源培植巩固工作措施，加强分析研判，发挥各地(dì)招商引資(zī)、招才引智政策作用(yòng)，大力巩固优势税源，培育新(xīn)兴税源。对工业园區(qū)、产业转移园區(qū)、产业集群等开展针对性税收服(fú)務(wù)，打好(hǎo)(hǎo)税费支持政策“组合拳”，促进产业转型升级。落实好(hǎo)(hǎo)国家重点扶持的(de)公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”等优惠政策，促进城乡區(qū)域协调发展。

9.服(fú)務(wù)现代农业产业发展促进富民兴村强镇。全面落实乡村振兴战略和新(xīn)型城镇化(huà)(huà)战略，落实农业生产者、“公司(sī)+农户”、农民专业合作社等经营主体从事农业生产免征增值税、减免企业所得税等政策，大力支持现代农业产业园、农业龙头企业、预制菜产业发展。落实金融机构和小额贷款公司(sī)农户小额贷款、保险公司(sī)涉农保险相关税收优惠，加强涉农普惠金融服(fú)務(wù)。持续推进村镇工业集聚區(qū)升级改造，已开展村镇工业集聚區(qū)升级改造的(de)地(dì)市(shì)，当地(dì)税務(wù)机关结合本地(dì)实际，制定村镇工业集聚區(qū)升级改造税收指引细则，细化(huà)(huà)明确税种认定和計(jì)算口径。

10.健全绿色税制推动绿美广东生态建设。坚持绿色发展，积极做(zuò)好(hǎo)(hǎo)绿色税种的(de)质量管理(lǐ)、协同共治和政策储备，深入打好(hǎo)(hǎo)污染防治攻坚战，更好(hǎo)(hǎo)发挥环境保护税、資(zī)源税等促进节能环保、資(zī)源综合利用(yòng)的(de)功能。落实好(hǎo)(hǎo)資(zī)源综合利用(yòng)增值税即征即退、企业所得税减計(jì)收入以及环境保护、节能节水(shuǐ)企业所得税减免、抵免政策，动态跟踪管理(lǐ)，及时掌握政策实施成效，切实发挥政策引导和调节作用(yòng)。

（五）著(zhe)力服(fú)務(wù)稳定外資(zī)外贸扩大消费投資(zī)

11.支持传统贸易和外贸新(xīn)业态发展。加快出口退税办理(lǐ)速度，确保符合规定的(de)一、二类出口企业正常出口退税业務(wù)平均办理(lǐ)时间压缩在(zài)3個(gè)工作日內(nèi),符合规定的(de)其他(tā)出口企业正常出口退税业務(wù)平均办理(lǐ)时间在(zài)5個(gè)工作日內(nèi)，建立“零逾期”常态化(huà)(huà)督促督办机制。积极落实跨境电商零售出口“无票免税”和市(shì)场采购出口货物(wù)免税等政策，探索促进“海外仓”等外贸新(xīn)业态发展的(de)措施，推进综合保税區(qū)一般纳税人資(zī)格试点。落实加工贸易税收政策，对符合条件(jiàn)的(de)新(xīn)办加工贸易企业实行(xíng)实地(dì)核查“容缺办理(lǐ)”，支持加工贸易提升水(shuǐ)平。用(yòng)好(hǎo)(hǎo)研发设計(jì)、技术服(fú)務(wù)出口的(de)退税政策，為(wèi)科(kē)研机构采购国产设备办理(lǐ)退税，助力制造业智能化(huà)(huà)升级。

12.完善“走出去”和“引进来”分类服(fú)務(wù)模式。发挥税收职能推动共建“一带一路(lù)”高(gāo)质量发展。稳步推进预约定价安排谈签，帮助解决企业跨境涉税争議(yì)，进一步用(yòng)好(hǎo)(hǎo)税收协定，更好(hǎo)(hǎo)服(fú)務(wù)高(gāo)水(shuǐ)平对外开放。开展“非居民個(gè)人纳税人制度性便利化(huà)(huà)措施”试点工作。深化(huà)(huà)落实境外投資(zī)者利润再投資(zī)递延纳税政策，促进存量外資(zī)企业利润再投資(zī)。

13.立足重点领域有效扩大內(nèi)需提振消费。促进汽车消费、汽车以旧换新(xīn)，落实好(hǎo)(hǎo)阶段性免征新(xīn)能源汽车车輛(liàng)购置税、减免新(xīn)能源和节能汽车车船(chuán)税、销售二手车增值税优惠政策。促进餐饮、住宿、文旅消费，继续实施13個(gè)特定行(xíng)业按月全额退还增值税增量留抵税额、生产生活性服(fú)務(wù)业增值税加計(jì)抵减政策。支持配合免税店建设，积极推动離(lí)境退税第三方支付方式办理(lǐ)退税、離(lí)境退税“即买即退”等便利化(huà)(huà)措施。支持刚性和改善性住房(fáng)需求，落实居民换购住房(fáng)個(gè)人所得税政策。支持现代商贸流通体系建设，延续实施物(wù)流企业大宗商品仓储设施用(yòng)地(dì)城镇土(tǔ)地(dì)使用(yòng)税优惠政策。

（六）著(zhe)力促进就业增收切实保障改善民生

14.落实好(hǎo)(hǎo)就业民生相关税收优惠政策。按照(zhào)最优标准顶格执行(xíng)自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收优惠政策；深化(huà)(huà)跨部門(mén)數(shù)据应用(yòng)，广泛运用(yòng)政府职业培训、就业服(fú)務(wù)中心、招聘會(huì)等平台，更加有针对性送政策进企业、进园區(qū)、进校园、进军营。落实好(hǎo)(hǎo)3岁以下婴幼儿照(zhào)护個(gè)人所得税专项附加扣除，個(gè)人养老金递延纳税，养老、托育、家政等社區(qū)家庭服(fú)務(wù)业税收优惠政策，通过多种途径广覆盖、靶向式开展政策宣传，為(wèi)服(fú)務(wù)“一老一小”提供税收保障。落实好(hǎo)(hǎo)公益捐赠税前扣除政策，鼓励社會(huì)对公益慈善事业捐赠。

15.实施阶段性社會(huì)保险减负政策。继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的(de)政策，实施期限延長(cháng)至2024年底。阶段性降低失业保险费率实行(xíng)免申即享，确保政策及时落实到位。对2022年阶段性缓缴的(de)养老、失业、工伤保险费，允许企业在(zài)2023年底前采取分期或逐月等方式补缴，补缴期间免收滞纳金。

16.健全灵活就业人员社會(huì)保险制度。深入实施特定灵活就业人员参加工伤保险制度，在(zài)前期创新(xīn)试行(xíng)将网约车、外卖、快递劳務(wù)等8类特定人员纳入工伤保险制度的(de)基础上，进一步扩大保障群体。积极开展职业伤害保障制度试点工作，优化(huà)(huà)业務(wù)流程，总结试点成效，著(zhe)力保障新(xīn)业态从业人员社會(huì)保险权益。保障失业人员生育保险权益，支持失业人员领取失业保险金期间参加生育保险，所需資(zī)金从失业保险基金列支。

三、保障措施

（一）加强税收支持高(gāo)质量发展组织领导。主要负责同志為(wèi)第一责任人，分管负责同志牵头落实，细化(huà)(huà)工作措施，形成任務(wù)清单，高(gāo)站位、高(gāo)水(shuǐ)平谋划推进税收支持高(gāo)质量发展工作。依法依规组织税费收入，坚决不(bù)收过头税费，夯实税收保障高(gāo)质量发展的(de)财力基础。各级税務(wù)机关及时跟进掌握政策措施实施情况，

健全政策落实常态化(huà)(huà)督促检查和定期评估机制，根据实际及时调整优化(huà)(huà)工作措施，加大政策宣传力度，营造良好(hǎo)(hǎo)氛围。

（二）提升税费征管服(fú)務(wù)营造一流营商环境。进一步深化(huà)(huà)税收征管改革，推动构建优化(huà)(huà)高(gāo)效统一的(de)税费征管新(xīn)体系。以“一次不(bù)用(yòng)跑” “一次性解决”為(wèi)导向，优化(huà)(huà)移动端办税缴费功能，全力推进“非接触式”办税缴费，逐步实现依申請(qǐng)事项全部可“线上办”， “非接触式”办税率超过96%。在(zài)广东省电子(zi)税務(wù)局上线“非居民跨境办税”场景，為(wèi)非居民企业提供智能化(huà)(huà)跨境双语办税渠道(dào)。探索“税企直连”，推进“确认式” “合并”申報(bào)，推广应用(yòng)纳税人“增值税及附加税费一键零申報(bào)”功能，推行(xíng)财产行(xíng)為(wèi)税和企业所得税“十一税”合并申報(bào)。拓展全省、跨省通办税费服(fú)務(wù)事项。进一步推广全面數(shù)字化(huà)(huà)的(de)电子(zi)发票，辅导符合条件(jiàn)的(de)企业纳入乐企直连服(fú)務(wù)试点。完善覆盖全缴税渠道(dào)、全數(shù)币运营机构、全税费种的(de)數(shù)字人民币支付缴纳税费新(xīn)格局。完善征纳互动平台，拓展纳税人端办理(lǐ)渠道(dào)“边问边办”“办问协同”服(fú)務(wù)功能。推动线下税费服(fú)務(wù)全面融入政務(wù)服(fú)務(wù)体系，提升政務(wù)服(fú)務(wù)事项办理(lǐ)融合度。

（三）纵深推进减税降费政策落地(dì)见效。以“清单+机制+指引”的(de)策略方法，快准稳好(hǎo)(hǎo)落实各项减税降费政策。分門(mén)别类梳理(lǐ)发布相关税费优惠政策指引。进一步简化(huà)(huà)办理(lǐ)流程，推动更多优惠政策申報(bào)享受、免申即享。线上线下全方位开展政策宣导，

利用(yòng)税收大數(shù)据精准定位符合政策条件(jiàn)的(de)纳税人，精准推送税费优惠政策信息和红利账单，帮助市(shì)场主体及时、便利、准确享受优惠。加强政策效应分析储备，深入开展调查研究，了解掌握市(shì)场主体发展面临的(de)新(xīn)情况、新(xīn)问题、新(xīn)挑战，推动完善有利于实体经济的(de)税费政策措施，争取更多创新(xīn)政策在(zài)广东先行(xíng)先试。

（四）优化(huà)(huà)税務(wù)执法為(wèi)高(gāo)质量发展提供法治保障。全面推行(xíng)税務(wù)行(xíng)政许可事项清单管理(lǐ)制度，推行(xíng)税務(wù)证明事项告知承诺制和非强制性执法方式。推动统一全省税務(wù)行(xíng)政处罚裁量基准、政策执行(xíng)口径、征管服(fú)務(wù)标准。坚持包容审慎监管助力新(xīn)业态发展，“无风险不(bù)检查，无批准不(bù)进户，无违法不(bù)停票”，不(bù)在(zài)发票领用(yòng)中设置不(bù)合理(lǐ)限制。完善纳税人缴费人权利救济和争議(yì)解决机制。实施“信用(yòng)+风险”分类分级精准监管。推进“双随机、一公开”监管模式，常态化(huà)(huà)打击“假企业” “假出口” “假申報(bào)”等涉税违法犯罪行(xíng)為(wèi)，维护公平有序的(de)市(shì)场环境。

（五）部門(mén)联动构建更加精诚互通的(de)共治格局。各级税務(wù)机关加强与发展改革、工业和信息化(huà)(huà)、科(kē)學(xué)技术、人力資(zī)源社會(huì)保障、醫(yī)疗保障以及行(xíng)业协會(huì)等部門(mén)常态化(huà)(huà)沟通协作，健全涉税费信息共享机制，围绕市(shì)场主体困难诉求、享受政策难点堵点，联合从資(zī)格认定、流程衔接、优惠享受、效应测算等环节，為(wèi)市(shì)场主体提供“全链条”服(fú)務(wù)。积极推动广东税费征管保障制度地(dì)方性立法，从制度层面规范税费征管支持协助事项，切实保护纳税人缴费人合法权益。