税总纳服(fú)函〔2023〕211号 

国家税務(wù)总局各省、自治區(qū)、直辖市(shì)和計(jì)划单列市(shì)税務(wù)局，国家税務(wù)总局驻各地(dì)特派员办事处，局內(nèi)各单位：

為(wèi)持续推动税務(wù)系统主题教育走深走实，认真落实《中共中央国務(wù)院关于促进民营经济发展壮大的(de)意见》（以下简称《意见》）及7月31日国務(wù)院常務(wù)會(huì)議(yì)部署，税務(wù)总局在(zài)今年上半年已推出四批“便民办税春风行(xíng)动”措施的(de)基础上，重点围绕支持中小微企业和個(gè)体工商户发展，落实好(hǎo)(hǎo)新(xīn)出台的(de)系列减税降费政策，再推出和优化(huà)(huà)一批“便民办税春风行(xíng)动”措施，助力民营经济发展壮大，促进经济运行(xíng)持续好(hǎo)(hǎo)转，更好(hǎo)(hǎo)服(fú)務(wù)高(gāo)质量发展。现将有关事项通知如下：

一、进一步强化(huà)(huà)政策落实

（一）制定编发支持小微企业和個(gè)体工商户发展壮大的(de)税费优惠政策清单及相关指引。

（二）根据清单和指引，各级税務(wù)局组织开展对民营企业和個(gè)体工商户的(de)面对面宣传解读。共性问题由总局统一及时制发问答(dá)口径并上网，确保执行(xíng)统一规范。

（三）完善税费政策精准推送机制，制定并试行(xíng)《税费政策精准推送工作规范》，更好(hǎo)(hǎo)实现“政策找人”，确保政策直达快享。

（四）完善追溯享受的(de)服(fú)務(wù)措施。对需要退税的(de)，充分尊重纳税人缴费人意愿，通过专期专项等方式及时办理(lǐ)。

（五）对纳税人因各种原因未在(zài)今年7月征期內(nèi)及时享受研发费用(yòng)加計(jì)扣除政策的(de)，可在(zài)8、9月份由纳税人通过变更第二季度（或6月份）企业所得税预缴申報(bào)的(de)方式补充享受；积极會(huì)同相关部門(mén)收集编发研发项目鉴定案例，帮助符合条件(jiàn)的(de)中小微企业充分准确享受研发费用(yòng)加計(jì)扣除政策红利。

（六）针对小规模纳税人减免增值税优惠、小型微利企业和個(gè)体工商户所得税优惠等政策，加大自主申報(bào)、自行(xíng)享受的(de)落实力度，不(bù)断拓展适用(yòng)范围。

（七）完善减税降费红利账单推送机制，优化(huà)(huà)改进系统功能，探索开展红利账单個(gè)性化(huà)(huà)、定制化(huà)(huà)推送服(fú)務(wù)。

二、进一步便利税费办理(lǐ)

（八）对“企业财務(wù)會(huì)計(jì)制度”等11项证明材料采用(yòng)调阅复用(yòng)措施，减少資(zī)料重复報(bào)送，减轻办税缴费负担。

（九）深化(huà)(huà)落实“個(gè)体工商户经营者身(shēn)份证明”等12项税務(wù)证明事项告知承诺制，严控新(xīn)设税務(wù)证明事项，没有法律、行(xíng)政法规依据，不(bù)得要求纳税人在(zài)申請(qǐng)办理(lǐ)税務(wù)事项前自行(xíng)检测、检验、认证、鉴定、公证或提供证明等。

（十）推广數(shù)字化(huà)(huà)电子(zi)发票，助力中小企业數(shù)字化(huà)(huà)转型，进一步降低中小企业制度性交易成本。

（十一）持续优化(huà)(huà)增值税、企业所得税、個(gè)人所得税等税种申報(bào)预填服(fú)務(wù)，在(zài)具备數(shù)据条件(jiàn)地(dì)區(qū)创新(xīn)环境保护税纳税申報(bào)方式，探索智能预填，缩短填報(bào)时间。

（十二）优化(huà)(huà)中小企业跨省迁移办理(lǐ)流程，对符合条件(jiàn)的(de)中小企业，税務(wù)机关按规定及时办理(lǐ)迁出手续，迁移信息同步推送至迁入地(dì)税務(wù)机关。

（十三）进一步优化(huà)(huà)銀(yín)税信用(yòng)信息共享方式，在(zài)保障數(shù)据安全维护纳税人合法权益的(de)前提下，帮助更多民营企业凭借良好(hǎo)(hǎo)纳税信用(yòng)通过“銀(yín)税互动”获得融資(zī)支持。

三、进一步改进诉求响应

（十四）充分发挥税费服(fú)務(wù)诉求解决机制作用(yòng)，税務(wù)总局、各省税務(wù)局同步建立民营企业直联点，常态化(huà)(huà)开展民营企业走访座谈，系统梳理(lǐ)中小企业反映强烈的(de)问题，研究務(wù)实管用(yòng)的(de)解决措施，及时响应纳税人缴费人合理(lǐ)诉求。

（十五）组织税務(wù)系统延续开展中小企业服(fú)務(wù)季活动，聚焦中小企业和個(gè)体工商户所需所盼，拓展创新(xīn)服(fú)務(wù)举措，推动新(xīn)出台的(de)系列减税降费政策更好(hǎo)(hǎo)落实落细。

（十六）进一步加强与工商联等部門(mén)联动，积极面向民营企业开展多领域多层次、线上线下相结合的(de)税费专业培训辅导，积极探索对不(bù)同类型民营企业提供個(gè)性化(huà)(huà)服(fú)務(wù)，帮助处于转型升级阶段的(de)民营企业提升合规能力。

（十七）各地(dì)税務(wù)机关协同本地(dì)商會(huì)组织设立民营企业服(fú)務(wù)站或服(fú)務(wù)顾问，深入开展普法、答(dá)疑、调解、维权等工作，及时满足企业税费咨询等服(fú)務(wù)需求。

四、进一步深化(huà)(huà)跨境服(fú)務(wù)

（十八）简并企业報(bào)告境外投資(zī)和所得信息有关報(bào)表，减少報(bào)送頻(pín)次，进一步降低企业申報(bào)负担。

（十九）优化(huà)(huà)电子(zi)税務(wù)局、国际贸易“单一窗口”服(fú)務(wù)功能，推行(xíng)出口退税发票及出口報(bào)关单信息“免填報(bào)”，进一步提高(gāo)民营企业等各类企业办理(lǐ)出口退税便利度。

（二十）设立12366跨境服(fú)務(wù)咨询专线，加强跨境经营高(gāo)頻(pín)疑难涉税问题的(de)收集整理(lǐ)，推出并不(bù)断完善“跨境纳税人疑难问题解答(dá)”，拓宽民营企业解疑释惑渠道(dào)。

（二十一）结合民营企业境外投資(zī)特点，在(zài)税務(wù)总局官网推出“海外税收案例库”，更新(xīn)发布国别（地(dì)區(qū)）投資(zī)税收指南，帮助“走出去”民营企业防范税務(wù)风险，提升税法遵从能力。

（二十二）深化(huà)(huà)运用(yòng)税收协定相互协商程序、预约定价安排等国际税收法律工具，更大力度地(dì)帮助民营企业等纳税人解决跨境涉税争議(yì)，提高(gāo)跨境经营的(de)税收确定性。

（二十三）依托“一带一路(lù)”税收征管合作机制，深化(huà)(huà)共建“一带一路(lù)”国际税收合作，為(wèi)民营企业更好(hǎo)(hǎo)“走出去”创造良好(hǎo)(hǎo)税收环境。

五、进一步优化(huà)(huà)执法方式

（二十四）坚持依法依规征税收费，坚决不(bù)收“过头税费”，拓展并畅通12366纳税缴费服(fú)務(wù)热线等投诉举報(bào)渠道(dào)，对征收“过头税费”行(xíng)為(wèi)发现一起严肃查处一起。

（二十五）加快推进制定區(qū)域统一的(de)税務(wù)行(xíng)政处罚裁量基准，促进區(qū)域间税收执法协同。

（二十六）对符合条件(jiàn)、确有困难的(de)民营企业发生欠税，税務(wù)机关辅导其制定清欠計(jì)划，对按計(jì)划缴纳税款的(de)，暂不(bù)采取强制执行(xíng)措施。

（二十七）坚持教育与处罚相结合，进一步严格落实“首违不(bù)罚”制度，对税務(wù)行(xíng)政处罚“首违不(bù)罚”事项清单中的(de)14個(gè)事项，首次发生且危害后果轻微，在(zài)税務(wù)机关发现前主动改正或者在(zài)税務(wù)机关依法规定的(de)期限內(nèi)改正的(de)，不(bù)予行(xíng)政处罚。

（二十八）严格落实税務(wù)规范性文件(jiàn)公平竞争和权益性审核制度，加强相关政策措施的(de)审核力度，切实维护中小微企业和個(gè)体工商户等民营经济纳税人合法权益，确保对各类所有制企业一視(shì)同仁、平等对待。

各级税務(wù)机关要坚持以习近(jìn)平新(xīn)时代中国特色社會(huì)主义思想為(wèi)指导，完整、准确、全面贯彻新(xīn)发展理(lǐ)念，坚决贯彻落实“两個(gè)毫不(bù)动摇”，充分认识促进民营经济发展壮大的(de)重要意义，充分认识做(zuò)好(hǎo)(hǎo)当前税務(wù)工作对推动国民经济持续恢复和高(gāo)质量发展的(de)重要意义，切实增强使命感和责任感，把认真抓好(hǎo)(hǎo)《意见》落实、认真贯彻中央政治局會(huì)議(yì)和国務(wù)院常務(wù)會(huì)議(yì)精神作為(wèi)深入推进税務(wù)系统主题教育的(de)重要任務(wù)，紧密结合实际创造性开展工作，依法依规為(wèi)纳税人缴费人解难题、办实事，主动协同高(gāo)效作為(wèi)、靠前贴近(jìn)精细服(fú)務(wù)，著(zhe)力促进民营经济做(zuò)大做(zuò)优做(zuò)强。要结合不(bù)断创新(xīn)和发展“晋江经验”的(de)要求，不(bù)断丰富完善税務(wù)部門(mén)服(fú)務(wù)中小微企业和個(gè)体工商户的(de)措施办法，及时总结推广各地(dì)税務(wù)机关特别是民营经济活力较强地(dì)區(qū)的(de)好(hǎo)(hǎo)经验好(hǎo)(hǎo)做(zuò)法，对行(xíng)之有效的(de)经验做(zuò)法固定下来形成制度，确保党中央、国務(wù)院促进民营经济发展壮大和新(xīn)出台的(de)系列减税降费政策等决策部署在(zài)税務(wù)系统不(bù)折不(bù)扣落地(dì)见效，為(wèi)服(fú)務(wù)高(gāo)质量发展作出新(xīn)的(de)更大贡献。

附件(jiàn)：“便民办税春风行(xíng)动”任務(wù)安排表

国家税務(wù)总局

2023年8月4日